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证监会指出年报五大问题

源自：股天下时间：2008-5-26 8:41:22

导读：
　　证监会:上市公司财务舞弊等行为将依法严肃处理
　　证监会指出去年年报五大问题
　　证监会盯紧股权激励、重组

　　证监会:上市公司财务舞弊等行为将依法严肃处理
　　证监会会计部负责人就上市公司2007年度财务报告监管问题答记者问
　　●1547家如期披露年报的上市公司，平均每股收益为0.42元，较2006年增长41.46％。
　　●新旧会计准则实现了平稳过渡。但在新准则执行过程中，也存在一些问题：少数公司合并财务报表合并范围的确定标准披露得较为模糊；极个别公司存在利用非公允的债务重组、股东捐赠等方式调节利润的情况。
　　●大多数上市公司对公允价值的采用比较谨慎。从统计数据来看，公允价值变动损益对利润影响相对有限：2007年上市公司公允价值变动净收益68.73亿元，占2007年利润总额的0.51%
　　截至2008年4月30日，除*ST威达(行情论坛资讯)、九发股份(行情论坛资讯)以及已经终止上市的东方锅炉(行情论坛资讯)外，2007年12月31日前已经上市的1547家公司均如期披露了2007年年度报告。针对投资者关注的上市公司新会计准则执行、财务信息披露和监管等问题，证监会会计部负责人日前接受了记者采访。
　　2007年上市公司业绩同比增长4成
　　记者：上市公司2007年年报披露基本情况如何？
　　负责人：经初步统计，1547家如期披露年报的上市公司，平均每股收益为0.42元，较2006年增长41.46％；平均净资产收益率14.71％，较2006年增加1.84个百分点。其中，1429家公司实现盈利，占全部上市公司的92.37％。
　　总体上看，2007年上市公司年报披露的业绩有较大幅度增长。1547家上市公司共实现主营业务收入91902.24亿元，同比增长25.93%；实现利润总额13463.91亿元，同比增长49.26％；实现净利润9344.53亿元，同比增长51.38％。
　　上市公司业绩增长主要得益于主营业务。但是我们也注意到，投资收益和营业外收支占利润总额比重相对较大。2007年上市公司累计实现投资净收益2817.81亿元，营业外收支净额474.91亿元，分别占2007年利润总额的20.93%和3.53%。
　　四方面并举加强监管
　　记者：证监会对上市公司2007年年报的财务信息披露工作采取了哪些监管措施？
　　负责人：2007年是上市公司执行新会计准则的第一年。为确保上市公司年报信息披露质量，证监会和财政部做了大量培训、调研，证监会修订了相关信息披露规范，采取了一系列的监管措施。
　　一是下发了《关于切实做好上市公司2007年报执行新会计准则监管工作的通知》（"通知"）。年报披露开始前，证监会在监管系统内下发了通知，部署了财务信息披露监管的重点领域，包括公允价值、股东权益差异调节表、资产减值准备、递延所得税、合并财务报表、金融工具、投资性房地产等十二个方面。除通知提到的重点领域外，我们还重点关注了更换审计机构、实施股权激励和实施重大资产重组等公司的年报披露情况。
　　二是实时审核年报，发现问题，及时处理。在年报披露期间，安排专人对每天披露的2007年度财务报告实时审核，关注重点领域，对发现的问题及时进行汇总讨论，定期编制"上市公司2007年报会计监管专刊"，发至会内相关部门、证券交易所、各地证监局。同时，会同会内有关部门、各地证监局和证券交易所之间建立了快捷、顺畅的沟通渠道，及时沟通新会计准则执行和财务信息披露监管遇到的问题，密切跟踪其进展情况。对于重大问题，及时约见了相关公司和会计师事务所，了解具体情况并督促公司严格执行新会计准则。力争做到对执行会计准则明显存在问题的公司，尽早约见谈话，及时发现，及时处理。
　　三是建立读报制度，关注媒体动向。我部指定专人关注舆论动向，对主要证券类媒体中涉及会计准则执行的新闻评论、公司动态等，及时进行疏理，编制"会计新闻摘编"，把握市场舆论，快速做出反应。
　　四是通过"会计问题答复函"的形式解决会计准则执行监管中的重大问题。对于各证监局和证券交易所在上市公司2007年报编报期间遇到的重大会计准则执行监管问题，统一通过"会计问题征询函"的方式询问我部，我部以"会计问题答复函"的形式及时给予答复。年报期间，我部共答复了"股权激励费用分摊的问题"、"转让资不抵债子公司如何进行会计处理"、"公允价值变动损益不得用于利润分配及转增资本"等十五份征询函，表明了我会的监管立场。
　　针对不同问题采取相应监管措施
　　记者：上市公司执行新会计准则的情况及年报中反映的问题主要有哪些？
　　负责人：总体看，绝大多数上市公司能够严格执行新会计准则的规定，按照我会财务信息披露规范的要求披露年报。绝大多数上市公司倾向于审慎选择会计政策和进行会计估计，未出现市场担心的上市公司滥用公允价值的情况，可以说新旧会计准则实现了平稳过渡。
　　但在新准则执行过程中，也存在一些具体问题，主要表现为：少数公司合并财务报表合并范围的确定标准披露得较为模糊；个别公司对企业合并中的同一控制和非同一控制的认定和使用存在一定问题；个别公司在确认股权激励费用时，对估值模型、相关参数的选择不恰当，相关信息的披露不充分；极个别公司存在利用非公允的债务重组、股东捐赠等方式调节利润的情况。此外，从2007年年报披露看，一些公司存在未按规定，及时转销职工福利费余额的情况。

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